1、利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率

　　2、流動比率=流動資產/流動負債

　　3、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債

　　4、保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)/流動負債

　　5、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

　　6、存貨周轉率(次數)=銷售成本/平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)/2

　　存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨*360)/銷售成本

　　7、應收賬款周轉率(次)=銷售收入/平均應收賬款

　　其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

　　應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=(平均應收賬款*360)/主營業務收入凈額

　　8、流動資產周轉率(次數)=銷售收入/平均流動資產

　　9、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額

　　10、資產負債率=負債總額/資產總額

　　11、產權比率=負債總額/所有者權益

　　12、有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)

　　13、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用

　　14、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*

　　15、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*

　　16、資產凈利率=凈利潤/平均資產總額

　　17、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(或年末凈資產)*或銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數或資產凈利率*權益乘數

　　18、權益乘數=平均資產總額/平均所有者權益總額=1/(1-資產負債率)

　　19、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數*發行在在外的月份數)/12

　　20、每股收益=凈利潤/年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)/(年末股份總數-年末優先股數)

　　21、市盈率=普通股每市價/每股收益

　　22、每股股利=股利總額/年末普通股總數

　　23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價

　　24、市凈率=每股市價/每股凈資產

　　25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益*

　　26、股利保障倍數=股利支付率的倒數=普通股每股凈收益/普通股每股股利

　　27、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)/凈利潤*

　　28、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)/年末普通股數

　　29、現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期的債務=經營現金凈流入/(到期長期債務+應付票據)

　　30、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債

　　31、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額

　　32、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額

　　33、每股營業現金凈流量=經營現金凈流量/普通股數

　　34、全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產*

　　35、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流量/近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和

　　36、現金股利保障倍數=每股營業現金凈流量/每股現金股利

　　37、凈收益營運指數=經營凈收益/凈收益=(凈收益-非經營收益)/凈收益

　　38、現金營運指數=經營現金凈收益/經營所得現金(=凈收益-非經營收益+非付現費用)

　　39、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)*新增銷售額-銷售凈利率x(1-股利支付率)x預測期銷售額或=外部融資銷售百分比*新增銷售額

　　40、銷售增長率=新增額/基期額或=計劃額/基期額-1

　　41、新增銷售額=銷售增長率*基期銷售額

　　42、外部融資增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利*[(1+增長率)/增長率]*(1-股利支付率)如為負數說明有剩余資金

　　43、可持續增長率=銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期初權益期末總資產乘數

　　或=銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期末權益乘數/(1-銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期末權益乘數)

　　P-現值i-利率I-利息S-終值n─時間r─名義利率M-每年復利次數

　　44、復利終值S=P(S/P,i,n)復利現值P=S(P/S,i,n)

　　45、普通年金終值：S=A{[(1+i)^n]-1}/i或=A(S/A，i，n)

　　46、年償債基金：A=S*i/[(1+i)^n-1]或=S(A/S，i，n)

　　47、普通年金現值：P=A{[1-(1+i)^-n/i]或=A(P/A，i，n)

　　48、投資回收額：A=P{i/[1-(1+i)^-n]}或=P(A/P，i，n)

　　49、預付年金的終值：S=A{[(1+i)^(n+1)]-1}/i或=A[(S/A，i，n+1)-1]

　　50、預付年金的現值：P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1}或：A[(P/A，i，n-1)+1]

　　51、遞延年金現值：一：P=A[(P/A，i，n+m)-(P/A，i，m)]二、P=A[(P/A，i，n)*(P/F，i，m)]m-遞延期數

　　52、永續年金現值：P=A/i年金=年金現值/復利現值

　　53、名義利率與實際利率的換算：i=(1+r/m)^m-1式中：r為名義利率;m為年復利次數

　　54、債券價值：分期付息，到期還本=利息年金現值+本金復利現值

　　純貼現=面值/(1+必要報酬率)^n(面值到期一次還本付息的按本利和支付)

　　平息債券=年付利息/年付息次數(P/A,必要報酬率/次數,次數*年數)+(P/S,必要報酬率/次數,次數*年數)永久債券=利息額/必要報酬率

　　55、債券購進價格=每年利息*年金現值系數+面值*復利現值系數

　　56、債券到期收益率=利息+(本金-買價)/年數/[(本金+買價)/2]

　　V-股票價值P-市價g-增長率D-股利R-預期報酬率Rs-必要報酬率t-第幾年股利

　　57、股票一般模式：P=Σ[Dt/(1+Rs)^t]零成長股票：P=D/Rs

　　固定成長：P=Σ[D0*(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g

　　58、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率=D1/P+資本利得/P

　　59、預期報酬率=(D1/P)+g

　　60、期望值：、方差：標準方差：

　　61、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率*該種證券在全部金額中的比重)

　　m-證券種類A-某證券在投資總額中的比例-j種與種證券報酬率的協方差

　　-j種與種報酬率之間的預期相關系數Q-某種證券的標準差證券組合的標準差：

　　62、總期望報酬率=投資于風險組合的比例*風險組合期望報酬率+投資于無風險資產的比例*無風險利率總標準差=Q*風險組合標準差

　　63、資本資產定價模型：

　　64、證券市場線：個股要求收益率Ki=無風險收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)

　　65、貼現指標：凈現值=現金流入現值-現金流出現值現值指數=現金流入現值/現金流出現值

　　內含報酬率：每年流入量相等原始投資/每年相等現金流入量=(P/A,i,n)不等時用試誤法

　　66、非貼現指標：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現金流出量相等時同內含

　　會計收益率=年均凈收益/原始投資額

　　67、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重*利率*(1-所得稅)+所有者權益比重*權益成本

　　68、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數

　　69、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅)+折舊*稅率

　　70、調整現金流量法：調后凈現值=∑][a*現金流量期望值/(1+無風險報酬率)^t]a-肯定當量

　　71、風險調整折現率法：調后凈現值=∑[預期現金流量/(1+風險調整折現率)^t]

　　投資者要求的收益率=無風險報酬率+B*(市場平均報酬率-無風險報酬率)

　　項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的B*(市場平均報酬率-無風險報酬率)

　　72、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資=股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資

　　73、B權益=B資產*(1+負債/權益)B資產=B權益/(1+負債/權益)

　　74、現金返回線R=上限=3*現金返回線-2*下限

　　75、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻

　　76、應收賬款應計利息=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本

　　平均余額=日銷售額*平均收現期占用資金=平均余額*變動成本率

　　77、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例

　　78、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進貨量*每次訂貨變動成本

　　取得成本=訂貨成本+購置成本=訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本

　　儲存成本=儲存固定成本+儲存單位變動成本*每次進貨量/2

　　存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本

　　K-每次訂貨成本D-總需量Kc-單位儲存成本N-訂貨次數u-單價p-日送貨量d-日耗用量

　　79、經濟訂貨量(Q^*)=總成本=佳訂貨次數(N^*)=D/Q^*經濟訂貨量占用資金=Q^*/2*u佳訂貨周期=1/N^*

　　陸續進貨的Q^*=總成本=

　　80、再訂貨點=交貨時間*平均日需求量+保險儲備缺貨量=交貨時間*平均日需求量

　　保險儲備總成本=缺貨成本+保險儲備成本=單位缺貨成本*缺貨量*N+保險儲備*Kc

　　81、放棄現金折扣的成本=CD/(1-CD)x(360/Nx)式中：CD為現金折扣的百分比;N為失去現金折扣延期付款天數，等于信用期與折扣期之差

　　82、實際利率=名義利率/1-補償性余額或=利息/本金

　　83、債券發行價格=面值/(1+市場利率)^n+Σ(利息/(1+市場利率)^n)=面值現值+利息年金現值

　　84、可轉換債券轉換比率=債券面值/轉換價格

　　85、發放股票股利后的每股收益(市價)=發放前每股收益(市價)/(1+股票股利發放率)

　　86、銀行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)或=i(1-T)(當f忽略不計時)

　　式中：Ki-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;i-利率;f-籌資費率

　　考慮時間價值的稅前成本(K)：L(1-F)=Σ+[本金/(1+K)^n]

　　稅后成本=稅前成本*(1-T)

　　87、債券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)式中：Kb-債券成本;I-每利息;

　　T-所得稅稅率;B-面值;i-票面利率;B0-籌資額(按發行價格);f-籌資費率

　　88、留存收益成本：股利增長模型=本年股利(1+g)/市價+g風險溢價法=債務成本+風險溢價

　　資本資產定價模型=無風險報酬率+B(平均風險必要報酬率-無風險報酬率)

　　89、普通股成本=[D1/P(1-f)]+g式中：D1-第1年股利;V0-市價;g-年增長率

　　90、籌資突破點=可用某特定成本籌集到的某種資金額/該種資金在資本結構中所占的比重

　　91、加權平均資金成本：Kw=ΣWj*Kj

　　式中：Kw為加權平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j種資金的成本

　　92、籌資總額分界點=TFi/Wi

　　式中：TFi為第i種籌資方式的成本分界點;Wi為目標資金結構中第i種籌資方式所占比例

　　p-單價V-單位變動成本F-總固定成本S-銷售額VC-總變動成本Q-銷售量N-普通股數

　　93、經營杠桿DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F)

　　財務杠桿DFL=EBIT/(EBIT-I)總杠桿DCL=DOL*DFLSF-償債基金

　　94、每股收益無差別點：[(EBIT1-I1)(1-T)-SF]/N1=[(EBIT2-I2)(1-T)-SF]/N2

　　當EBIT大于無差別點時，負債籌資有利;當EBIT小于無差別點時，普通股集籌資有利

　　95、總價值(V)=股票價值(S)+債券價值(B)

　　S=(EBIT-I)(1-T)/KsKs-權益資本成本(按資本資產模型計算)

　　加權平均資本成本=稅前債務資本成本*(B/V)*(1-T)+Ks*(S/V)

　　或=Σ(個別資本成本*個別資本占全部資本的比重)

　　96、材料分配率=材料實際總消耗量或實際成本/產品材料定額銷量或定額成本之和

　　人工(制造費用)分配率=生產工人工資(制造費用)總額/各產品實用(定額、機器)工時之和輔助生產單位成本=輔助費用總額/產品或勞務總量(不含對輔助各車間提供的產品或勞務)

　　各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單位成本*耗用量

　　97、在產品約當產量=在產品數量*完工程度產成品成本=單位成本*產成品產量

　　單位成本=月初在產品成本+本月生產費用/(產成品產量+月末在產品約當產量)

　　月末在產品成本=單位成本*約當產量

　　98、月末在產品成本=在產品數量*在產品定額單位成本

　　產成品總成本=(月初在產品成本+本月費用)-月末在產品成本產成品單位成本=產成品總成本/產成品產量

　　99、材料分配率=(月初在產品實際成本+本月投入的實際成本)/(完工產品定額材料成本+月末在產品定額成本)

　　工資分配率=(月初在產品實際工資+本月投入的實際工資)/(完工產品定額工時+月末在產品定額工時)

　　在產品應分配的材料(工資)成本=在產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率

　　完工產品應分配的材料(工資)成本=完工產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率

　　100、聯產品成本售價法：某產品成本=某產品銷售價格/銷售價格總額

　　實物數量法：單位數量(重量)成本=聯合成本/各聯產品的總數量(總重量)

　　101、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率

　　102、邊際貢獻=銷售收入-變動成本單位邊際貢獻=單價-單位變動成本

　　邊際貢獻率=邊際貢獻/銷售收入=單位邊際貢獻/單價變動成本率=變動成本/銷售收入=單位變動成本/單價

　　變動成本率+邊際貢獻率=1盈虧點作業率+安全邊際率=1

　　103、加權平均邊際貢獻率=各產品邊際貢獻之和/各產品銷售收入之和*

　　或=Σ(各產品邊際貢獻率*各產品占總銷售額的比重)

　　104、保本量=固定成本/單位邊際貢獻保本額=固定成本/邊際貢獻率

　　盈虧點作業率=保本量/正常銷售量(或銷售額)正常銷售額=保本額+安全邊際

　　105、安全邊際=正常銷售額-保本額安全邊際率=安全邊際*正常銷售額(實際訂貨額)銷售利潤率=安全邊際第*邊際貢獻率

　　106、敏感系數=目標值(利潤)變動率/參數變動率

　　107、材料價差=實際數量*(實際價格-標準價格)材料數差=(實際數量-標準數量)*標準價格

　　108、工資率差=實際工時*(實際工資率-標準工資率)人工效率差=(實際工時-標準工時)*標準工資率

　　109、制造費用標準分配率=制造費用預算總額/直接人工標準總工時費用標準成本=直接人工標準工時*標準分配率

　　變動制造費用耗費差=實際工時*(實際分配率-標準分配率)效率差=(實際工時-標準工時)*標準分配率

　　110、固定制造費用耗費差=固定制造費用實際數-預算數

　　能量差=預算數-標準成本=(生產能量-實際產量標準工時)*標準分配率

　　閑置能量差=(生產能量-實際工時)*標準分配率率差=(實際工時-實際產量標準工時)*標準分配率

　　111、部門邊際貢獻=收入-變動成本-可控固定成本-不可控固定成本部門稅前利潤=部門邊際貢獻-管理費用

　　112、投資報酬率=部門邊際貢獻/資產額剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產*資本成本

　　113、營業現金流量=年現金收入-支出現金回收率=營業現金流量/平均總資產剩余現金流量=經營現金流入-部門資產*資本成本